Cómo declarar la venta de un ETF en la renta

Cuando vendes participaciones de un ETF, tienes que declarar en la renta del año siguiente la ganancia o la pérdida. Calcularla es sencillo si conoces dos reglas: qué cuenta como valor de compra y de venta, y qué participaciones se considera que vendes.

Cómo se calcula

Ganancia o pérdida = valor de venta − valor de compra

• Valor de venta: lo que cobras, menos las comisiones y gastos de la venta.
• Valor de compra: lo que pagaste, más las comisiones y gastos de la compra.

Si operas en otra divisa, cada importe se convierte a euros con el tipo de cambio del día de la operación.

Si compraste en varias veces: FIFO

Cuando tienes participaciones del mismo ETF compradas en fechas distintas y vendes una parte, la ley considera que vendes primero las que compraste antes (artículo 37.2 de la Ley del IRPF). Es el criterio FIFO, por sus siglas en inglés: lo primero que entra es lo primero que sale. Las clases de acumulación y de distribución de un mismo ETF tienen ISIN distintos y se cuentan por separado.

Un ejemplo

Compras 100 participaciones a 50 euros en 2022 y otras 100 a 70 euros en 2024, con 5 euros de comisión cada vez. En 2026 vendes 150 participaciones a 90 euros, también con 5 euros de comisión.

Si no tuvieras otras rentas del ahorro ese año, pagarías un 19 %: unos 948 euros. Te quedarían 50 participaciones del lote de 2024, con un valor de compra de 3.502,50 euros, para cuando las vendas.

Dónde se declara

Las ganancias y pérdidas por vender ETF se declaran en el apartado de ganancias y pérdidas patrimoniales de la declaración de la renta del año siguiente, dentro de la base del ahorro. Si tu bróker es español, la venta suele aparecer en tus datos fiscales; revisa sobre todo la fecha y el valor de compra, que el bróker no siempre conoce, por ejemplo si trajiste las participaciones de otra entidad. Si tu bróker es extranjero, tendrás que introducir tú todos los datos; lo explicamos en si usas un bróker extranjero.

Si el resultado es una pérdida, puedes restarla de otras ganancias, con los límites que explicamos en compensar pérdidas y la regla de los dos meses.

Guarda los justificantes

Conserva los extractos de cada compra y venta, con la fecha, el número de participaciones, el precio, las comisiones y el tipo de cambio. Los de compra, mientras sigas teniendo las participaciones; los de venta, al menos cuatro años después de declararla, que es el plazo de prescripción.

Haz tus números: con nuestra calculadora de impuestos al vender un ETF introduces tus compras y la venta, y calcula la ganancia con el criterio FIFO y el impuesto estimado.

Fuentes: Ley y Reglamento del IRPF, a través de guiafiscal.es.

Esta guía es informativa y no sustituye al asesoramiento fiscal. Las normas pueden cambiar; la revisamos cada año.