Herencias y donaciones de ETF: qué impuestos se pagan
Al heredar ETF, la ganancia acumulada no tributa en el IRPF, pero el heredero paga el impuesto de sucesiones. Al donarlos, quien dona tributa por la ganancia y quien recibe, por el impuesto de donaciones.
EN TRES PUNTOS
- Al heredar ETF, la ganancia acumulada por el fallecido no tributa en el IRPF; el heredero paga el impuesto de sucesiones.
- Al donar ETF, quien dona tributa en su IRPF por la ganancia acumulada, y quien recibe paga el impuesto de donaciones.
- Sucesiones y donaciones dependen mucho de la comunidad autónoma.
Los ETF se pueden heredar y donar como cualquier otro bien, pero las consecuencias fiscales son muy distintas en un caso y en otro.
Herencia
- IRPF del fallecido. La ganancia que habían acumulado los ETF hasta la fecha del fallecimiento no tributa en el IRPF (artículo 33.3 de la Ley del IRPF). Es lo que se conoce como «plusvalía del muerto».
- Impuesto de sucesiones. El heredero tributa por el valor de los ETF heredados, junto al resto de la herencia. Las comunidades autónomas tienen reducciones y bonificaciones muy distintas, sobre todo entre padres, hijos y cónyuges.
- Nuevo valor de compra. Para el heredero, el valor de compra de los ETF es el que se tomó para el impuesto de sucesiones, y la fecha, la del fallecimiento. Si los vende más adelante, solo tributa por lo que hayan subido desde entonces.
Donación
- Quien dona tributa en su IRPF como si hubiera vendido: por la diferencia entre el valor de los ETF el día de la donación y lo que pagó por ellos. Si hay pérdida, no puede restarla (artículo 33.5 de la Ley del IRPF).
- Quien recibe paga el impuesto de donaciones de su comunidad autónoma, que puede tener bonificaciones importantes entre familiares directos.
- Para quien recibe, el valor de compra es el que se tomó en el impuesto de donaciones y la fecha, la de la donación.
Por eso, desde el punto de vista fiscal, donar ETF con mucha ganancia acumulada puede salir caro a quien dona, mientras que en una herencia esa ganancia no tributa en el IRPF.
Trámites con el bróker
- Para pasar los ETF a nombre del heredero, el bróker suele pedir el certificado de defunción, el de últimas voluntades, el testamento o la declaración de herederos y el justificante del impuesto de sucesiones.
- Si el bróker es extranjero, los trámites pueden alargarse y exigir documentos traducidos.
- Conviene que la familia sepa en qué entidades tienes inversiones. Una lista actualizada evita búsquedas largas.
Esta guía es informativa. En herencias y donaciones, las normas autonómicas pesan mucho: consulta a un notario o a un asesor fiscal antes de decidir.
Esta guía no es una recomendación de compra. Explica cómo funcionan los productos con información pública. Invertir conlleva riesgos y se puede perder capital.